Подписаться
SCS
С чего начать экспортную деятельность и какие требования предъявляет Индийская таможня. В этой статье мы изложили все основные моменты которые помогут сориентироваться и глубже разобраться в этой теме.
Сейчас отношения России и Индии на подъеме. По результатам 2023 года страны нарастили товарооборот в 1,8 раза по отношению к предыдущему году и вышли на цифру 65 млрд.US$. Россия заняла четвертую строчку среди крупнейших торговых партнеров Индии (из сообщения РИА Новости на основании данных индийской статслужбы). При этом экспорт товаров из России в Индию вырос до 60,1 млрд.US$, больше поставляет только Китай. Импорт из Индии вырос в 1,4 раза, до 4 млрд.US$.
Разберем этапы оформления экспорта в Индию.
Список документов для таможенного оформления в целом стандартный:
Содержит подробное описание взаимодействия между сторонами, их прав и обязанностей по отношению друг к другу и к третьим сторонам, причастным к выполнению контракта. Правильно составленный контракт оградит вас от недоразумений в отношениях с партнерами. Контракт вы согласуете с органами валютного контроля и предъявляете на таможне.
Это фактически счет или счет-фактура, предоставляемая продавцом покупателю. В нем указаны: коммерческое наименование товара, адреса продавца и покупателя, стоимость товара, условия поставки и оплаты, банковские реквизиты продавца.
Сопроводительный документ, в котором содержится точная и полная информация по содержимому каждого грузового места, его объему и весу.
Служит доказательством наличия правовых отношений между грузоотправителем и перевозчиком по перевозке груза, определяет условия перевозки и регулирует взаимоотношения сторон, в том числе при возникновении спора.
Указывает страну происхождения товара. От этого зависят размер таможенной пошлины и возможность получения льгот по торговым соглашениям.
Важнейший таможенный документ, подтверждающий законность вывоза продукции из страны-экспортера и ввоза в страну-импортер. Содержит информацию для таможенных органов о вывозимых товарах.
Оформляется в момент экспортного таможенного оформления перед вывозом товара. В соответствии с международным сводом условий ИНКОТЕРМС 2010 экспортную декларацию может оформлять как продавец, так и покупатель продукции.
В ряде случаев могут потребоваться дополнительные документы:
Наш таможенный представитель поможет вам подготовить все необходимые для экспорта документы.
При экспорте в Индию НДС оформляется по нулевой ставке. В течение 180 дней ее нужно будет подтвердить в налоговом органе. При этом предоставляются копии:
и подтверждение импортера о получении товара.
Центральное управление косвенных налогов и таможни является частью Департамента доходов Министерства финансов Индии.
Управление занимается разработкой политики в отношении таможенных пошлин и налогов на товары и услуги (GST), администрирования и взыскания сборов, предотвращения контрабанды и некоторыми вопросами, связанными с наркотиками.
Таможня также оказывает поддержку другим государственным учреждениям обеспечивать корректное исполнение их нормативных актов. К ним относятся:
Индийская таможня является членом Всемирной таможенной организации (WCO) и придерживается Гармонизированной системы (HS) кодирования товарной номенклатуры.
Товары классифицируются по «семействам товаров» и обозначаются 8-значным кодом. Товарные позиции таможенного тарифа охватывают 21 раздел и 98 глав.
Первые две цифры кода обозначают номер раздела. Следующие две цифры обозначают категорию таможенного тарифа (CTH). Третий набор из двух цифр в коде обозначает подкатегорию таможенного тарифа. Полученный шестизначный код приведен в соответствие с Гармонизированной системой номенклатуры, принятой Всемирной таможенной организацией.
Последние две цифры указывают подгруппу таможенного тарифа для точной классификации.
Или можно подать заявку через электронную систему ICEGATE
Если таможенное оформление проводится через систему электронного обмена данными, таможенная декларация не заполняется (она создается в компьютерной системе). Но грузовую декларацию нужно подать вручную.
При таможенном оформлении офлайн нужно предоставить все подтверждающие документы (инвойс, упаковочный лист, сертификат происхождения, по необходимости — специфические сертификаты проверки).
Декларация на ввозимый товар должна быть предоставлена в течение 24 часов при доставке морем и 12 часов при авто или авиа перевозке.
Большая часть товаров ввозится в Индию свободно, их сертификация является добровольной. Тем не менее существует более 100 товарных номенклатур, для которых сертификация обязательна для:
Полный список таких товаров можно найти на сайте Бюро индийских стандартов (BIS).
На этой странице можно найти правила проведения обязательной сертификации для каждого типа товаров.
Более подробно про сертификацию писали в статье «Экспорт в Индию».
Взимание импортных и экспортных таможенных пошлин в Индии регулируется Законом о таможенном тарифе (Customs Tariff Act, 1975). Поправки к Таможенному тарифу принимаются на ежегодной бюджетной сессии Парламента Индии.
Импортные пошлины взимаются со всех товаров, ввозимых в страну. Ставки таможенных пошлин ежегодно публикуются в издании «Таможенный тариф Индии» и на сайте Central Board Of Indirect Taxes & Customs.
Размер таможенных пошлин рассчитывается, исходя из стоимости товара, заявленной в таможенной декларации (Bill of Entry).
Таможенная стоимость должна быть реальной и основываться на фактической стоимости импортируемых товаров или аналогичных им.
Если фактическая стоимость не может быть определена, таможенная стоимость должна основываться на ближайшем поддающемся определению эквиваленте такой стоимости.
Индийские нормативные акты предусматривают шесть методов оценки:
Методы перечислены в порядке очередности применения. Начинают всегда с метода 1. Если его невозможно применить, переходят ко второму методу и т.д. Нельзя просто выбрать предпочтительный метод из шести предложенных.
Если таможня заподозрит, что декларирование стоимости не соответствует действительности, могут возникнуть задержки с таможенным оформлением и большие штрафы за неправильное декларирование.
Для определения базы расчета налогов используются стоимость товара + страховка + стоимость транспортировки и обработки грузов до их появления на таможне.
Весь импорт в Индию облагается 4 основными пошлинами и налогами:
Кроме того, к импортируемым товарам могут применяться дополнительные пошлины и налоги: компенсационный налог GST, антидемпинговая и защитная пошлины.
Рассмотрим способы расчета пошлин.
Эта пошлина взимается двумя способами:
Пример расчета по схеме 1:
Для расчета таможенной пошлины умножаем общую стоимость товара на ставку таможенной пошлины. Например, вы хотите ввезти в Индию 2000 зонтиков стоимостью 200 индийских рупий (INR) каждый. Давайте рассмотрим пошаговый расчет, приведенный ниже:
Как правило, максимальный уровень ставок таможенной пошлины не превышает 40%, но в исключительных случаях она может превышать и 200% (крепкий алкоголь). Таможенный тариф для большинства товаров находится в вилке от 5 до 10%.
BCD делится на стандартные и преференциальные ставки, причем товары из стран, имеющих торговые соглашения с центральным правительством Индии, имеют право на более низкие преференциальные ставки.
Индия взимает таможенный сбор в размере 1% от общей стоимости товаров, фрахта и страховки при любом импорте.
Чтобы рассчитать стоимость таможенного оформления для вышеприведенного примера, добавляем расходы на страхование и перевозку к общей стоимости товара, а затем умножаем на стоимость таможенного оформления.
Для вышеприведенного примера расчет будет выглядеть так:
Был введен в бюджет с 2018 года вместо платы за образование.
Рассчитывается по ставке 10% от суммы пошлин, налогов и сборов, взимаемых с импорта.
Вот как выглядит расчет для наших зонтиков:
IGST применяется ко всем импортируемым товарам и рассчитывается на основе их стоимости, включая взимаемую с них таможенную пошлину.
Для определения размера IGST первый шаг — определение HS кода товара, а затем определение размера платежа на официальном веб-сайте IGST в Индии.
Чтобы рассчитать комплексный налог на товары и услуги при импорте в Индию, используйте приведенную ниже формулу:
CVD взимается с товаров, которые получают налоговые льготы или субсидии в стране своего происхождения, с целью обеспечения честной конкуренции с индийскими товарами.
Стальные изделия, химикаты и сельскохозяйственные товары — примеры таких товаров.
Практика демпинга может нанести ущерб промышленности страны-импортера. Чтобы противостоять таким угрозам, правительство Индии расследует предполагаемые случаи демпинга и применяет антидемпинговые пошлины.
Пример.
30 июня 2023 г. Генеральным директоратом торговой защиты Министерства торговли и промышленности Индии инициировано антидемпинговое расследование в отношении изобутилен-изопренового каучука (бутилкаучука), происхождением из Российской Федерации, Китайской Народной Республики, США, Саудовской Аравии, Сингапура.
Код товарной номенклатуры Индии, в отношении которого проводится расследование: 40023100.
Налогом с оборота облагаются некоторые импортируемые товары, аналоги которых, произведенные на местном рынке, облагаются налогом с продаж. Это гарантирует, что местные производители не останутся в проигрыше.
Расчет налога с продаж основан на сумме налогооблагаемой стоимости товаров и других уплаченных налогов, таких как BCD и CVD.
Это временная пошлина, вводимая на товары, импорт которых в страну резко возрос, с целью защитить отечественную промышленность от серьезного ущерба.
Например, Индия вводит 25%-ю защитную пошлину на импорт солнечных панелей из Китая и Малайзии.
Таможенное оформление начинается после уплаты пошлин и проверки на отсутствие товара в списке запрещенных ко ввозу в страну.
Чтобы не иметь проблем на таможне, следует заранее узнать и соблюсти требования к необходимой сертификации продукции по качеству и безопасности, ее надлежащей упаковке и маркировке.
Товар должен иметь необходимые лицензии и сертификаты.
Для оформления документов и платежей по импортным пошлинам и налогам в Индии используется электронная система ICEGATE.
Разгрузка производится обязательно под контролем представителя индийской таможни, после получения разрешения и в строго отведенных местах.
До завершения таможенных процедур груз остается в зоне таможенного контроля.
Размер ввозных пошлин высок в отношении сырья и продуктов сельского хозяйства.
Молоко и молочные продукты, мясо и мясные субпродукты, морепродукты и некоторые другие продукты можно ввозить только через ограниченное количество аэропортов и морских портов, где есть станции карантина и сертификации товаров животного происхождения.
***
Индийские законы сложны, поэтому мы рекомендуем пользоваться услугами специалистов. Это поможет избежать задержек груза и штрафов.
Sky Cargo Service много лет работает в международной логистике и активно сотрудничает с индийскими партнерами. Мы хорошо разбираемся во всех тонкостях перевозки и таможенного оформления грузов в Индии и по всему миру, и станем вашим проводником.
Получить консультацию или оставить заявку на расчет вы можете по телефону +7 (383) 235-95-55 или на e-mail info@scs-aero.ru.
